合肥10个问答带您了解最新增值税发票执行规定

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  3月21日,国家税务总局发布《关于深化增值税改革有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第14号),进一步明确了发票开具、补开、冲红操作方式。那么关于发票具体有哪些需要注意的呢?别着急,今天久德小刘已经为您梳理好了10个热点问题,赶紧看起来吧~

  问题一:增值税一般纳税人购进农产品(未采用农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法,下同) ,可凭哪几种增值税扣税凭证抵扣进项税额?

  答:增值税一般纳税人购进农产品,可凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或销售发票抵扣进项税额。

  增值税一般纳税人购进农产品, 取得流通环节小规模纳税人开具的增值税普通发票,不得计算抵扣进项税额。

  增值税一般纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜而取得的普通发票,不得作为计算抵扣进项税额的凭证。

  问题二:增值税一般纳税人(农产品深加工企业除外)购进农产品,如何计算进项税额?

  答:增值税一般纳税人购进农产品,从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。

  增值税一般纳税人购进农产品,取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

  问题三:增值税-般纳税人购进国内旅客运输服务,可以作为进项税额抵扣的凭证有哪些种类?

  答:增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务,可以作为进项税额抵扣的凭证有:增值税专用发票、增值税电子普通发票,注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票以及公路、水路等其他客票。

  问题四:增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票的,如何计算进项税额?

  答:增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票的,进项税额为发票上注明的税额。

  问题五:我完成税控开票软件升级后,可以立即开具调整后税率的增值税发票吗?

  答:纳税人完成税控开票软件升级后,在4月1日之后才能选择调整后税率开具增值税发票。

  问题六:我是增值税一般纳税人 ,2019年3月份发生增值税销售行为,但尚未开具增值税发票,请问我在4月1日后如需补开发票,应当按照调整前税率还是调整后税率开具发票?

  答:一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为,需要在4月1日之后补开增值税发票的,应当按照原适用税率补开。

  问题七:我是增值税一般纳税人,2019年3月底发生增值税销售行为,并开具增值税专用发票。4月3日,购买方告知,需要将货物退回,此时,我方尚未将增值税专用发票交付给购买方。请问我应当如何开具发票?

  答:一般纳税人在增值税税率调整前已按原适用税率开具的增值税发票,因发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,如果购买方尚未用于申报抵扣,销售方可以在购买方将发票联及抵扣联退回后,在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,并按照调整前税率开具红字发票。

  问题八:我是一名可以享受加计抵减政策的鉴证咨询业一般纳税人,请问在4月1日后,我认证进项增值税专用发票的操作流程有没有变化?

  答:没有任何变化,您可以按照现有流程扫描认证纸质发票或者在增值税发票选择确认平台进行勾选确认。

  问题九:我是一名增值税一般纳税人,2019年3月份在销售适用16%税率货物时,错误选择13% 2?j税率开具了增值税发票。请问,我应当如何处理?

  答:您应当及时在税控开票软件中作废发票或按规定开具红字发票后,重新按照正确税率开具发票。

  问题十:某境外旅客3月20日到我国游玩,3月21日在北京某退税商店购买了一批中药饮片,取得了退税商店当天为其开具的增值税普通发票及相应退税申请单,发票上注明税率10%。4月25日,该境外旅客离境,在为该旅客办理离境退税时,应使用哪档退税率计算中药饮片退税额?

  答:按照过渡期内,境外旅客购买的退税物品,如果已经按照调整前税率征收增值税的,仍然执行调整前退税率的原则,应使用1 1%的退税率计算中药饮片的退税额。

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